经营纳税 苍梧县人民政府
 
  
                                    
                                                    
                                                
                                                                 
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营业税事后备案类优惠办理

日期:2017-01-04 10:01 来源:广西壮族自治区地方税务局 作者:           分享到微信


办理事项

营业税事后备案类优惠办理 

申请条件

营业税事后备案类优惠办理是指符合营业税优惠条件的纳税人将相关资料报税务机关备案,具体包括:

(1)婚姻介绍服务营业税优惠。

(2)教育劳务营业税优惠。

(3)托儿所、幼儿园育养服务营业税优惠。

(4)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务营业税优惠。

(5)殡葬服务营业税优惠。

(6)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画馆、图书馆举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化宗教活动的门票收入营业税优惠。

(7)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及家畜、牲畜、水生动物的配种和疾病防治营业税优惠。

(8)境内保险机构为出口货物提供的保险产品营业税优惠。

(9)学生勤工俭学提供的劳务营业税优惠。

(10)残疾人福利机构提供的育养服务营业税优惠。

(11)残疾人员个人提供的劳务营业税优惠。

(12)养老机构提供的养老服务营业税优惠。

(13)促进重点群体创业就业营业税优惠。

(14)退役士兵就业营业税优惠。

(15)国家助学贷款营业税优惠。

(16)境内单位或个人在境外提供建筑业、文化体育业劳务营业税优惠。

(17)土地使用权转让、出租(发包)给农业生产者营业税优惠。

(18)证券投资基金管理人营业税优惠。

(19)境外合格机构投资者营业税优惠。

(20)外汇管理部门委托贷款营业税优惠。

(21)住房公积金管理中心发放个人住房贷款取得收入营业税优惠。

(22)地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款营业税优惠。

(23)专项国债转贷营业税优惠。

(24)中国信达等四家金融资产管理公司处置不良资产营业税优惠。

(25)社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资营业税优惠。

(26)被撤销金融机构清理和处置财产营业税优惠。

(27)中国邮政集团公司及所属邮政企业为中国邮政储蓄银行及所属分行、支行代办金融业务营业税优惠。

(28)中国农业银行“三农金融事业部”涉农贷款营业税优惠。

(29)中国期货保障基金公司营业税优惠。

(30)中国保险保障基金营业税优惠。

(31)农村金融机构金融保险业务营业税优惠。

(32)行政事业性收费和政府性基金营业税优惠。

(33)政府举办的高等、中等和初等学校(不含下属单位) 举办进修班、培训班取得收入营业税优惠。

(34)政府举办的职业学校设立的企业从事服务业营业税优惠。

(35)科普基地、科普活动门票收入营业税优惠。

(36)经营高校学生公寓和食堂收入营业税优惠。

(37)公路经营企业收取的高速公路车辆通行费营业税优惠。

(38)境内单位提供的标的物在境外的建设工程监理劳务营业税优惠。

(39)境内单位提供的外派海员劳务营业税优惠。

(40)境内单位以对外劳务合作方式,向境外单位提供的完全发生在境外的人员管理劳务营业税优惠。

(41)公共租赁住房经营管理单位营业税优惠。

(42)军队系统其他服务性单位为军队内部服务营业税优惠。

(43)军队系统空闲房屋租赁营业税优惠。

(44)科技企业孵化器营业税优惠。

(45)大学科技园营业税优惠。

(46)铁路房建生活单位营业税优惠。

(47)经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转营业税优惠。

(48)金融机构农户小额贷款利息收入营业税优惠。

(49)纳税人为境外单位或个人在境外提供文物、遗址等修复保护服务营业税优惠。

(50)纳税人为境外单位或个人在境外提供纳入国家级非物质文化遗产名录的传统医药诊疗保健服务营业税优惠。

办理地点 

办税服务厅综合服务窗口或政务服务中心地税窗口

办理机构 

县、区级主管税务机关

办理时间 

工作日

8:00-12:00

15:00-18:00(夏)

14:30-17:30(冬)

承诺办理时限

即时办结  

办理材料 

1.婚姻介绍服务营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――婚姻介绍服务证明材料原件和复印件。

――取得收入的相关证明材料原件和复印件。

2.教育劳务营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――物价主管部门核准收费的批准或备案材料原件及复印件。

――普通学校办学许可证或经省政府或教育行政部门批准成立的文件或经市级及以上人力资源和社会保障部门批准成立的文件原件及复印件。

――取得收入的相关证明材料。

3.托儿所、幼儿园育养服务营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――县级以上教育部门出具的办园许可证等证明材料原件及复印件。

――物价主管部门核准收费的批准或备案材料原件及复印件。

――取得收入的相关证明材料原件及复印件。

4.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――医疗机构执业许可证原件及复印件。

――取得收入的相关证明材料原件及复印件。

5.殡葬服务营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――取得收入的相关证明材料原件及复印件。

6.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画馆、图书馆举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化宗教活动的门票收入营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――取得收入的相关证明材料原件及复印件。

7.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及家畜、牲畜、水生动物的配种和疾病防治营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――开展相关业务合同、协议或证明材料原件及复印件。

――取得收入的相关证明材料原件及复印件。

8.境内保险机构为出口货物提供的保险产品营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――保险合同原件及复印件。

――取得收入的相关证明材料原件及复印件。

9.学生勤工俭学提供的劳务营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――学校勤工助学管理服务组织出具的证明材料原件及复印件。

――取得收入的相关证明材料原件及复印件。

10.残疾人福利机构提供的育养服务营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――社会福利机构设置批准证书原件及复印件。

――取得收入的相关证明材料原件及复印件。

11.残疾人员个人提供的劳务营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》原件及复印件。

――劳务合同原件及复印件。

――个人身份证明原件及复印件。

12.养老机构提供的养老服务营业税优惠:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――养老院提供民政部门核发的社会福利机构设置批准证书原件及复印件。其他养老院类的养老机构提供有关部门批准成立的文件或出具的从业认定证明原件及复印件。

――取得收入的相关证明材料原件及复印件。

13.促进重点群体创业就业营业税优惠办理:

――安置企业提供:

(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

(2)《企业实体吸纳失业人员认定证明》(县以上人力资源社会保障部门出具)、《持〈就业失业登记证〉人员本年度实际工作时间表》原件。

(3)取得收入的相关证明材料原件及复印件。

(4)劳动合同或服务协议,工资发放及社会保险费缴纳清单原件及复印件。

――创业人员从事个体经营提供:

(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

(2)《就业创业证》及身份证明原件及复印件。

14.退役士兵就业营业税优惠办理:

――安置企业提供:

(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

(2)《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》原件及复印件。

(3)企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同,工资发放清单,社会保险费缴纳凭证及清单原件及复印件。

(4)《自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表》原件。

――自主就业的退役士兵提供:

(1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

(2)《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》原件及复印件。

15.国家助学贷款营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――助学贷款台账、助学贷款合同原件及复印件。

――《国家助学贷款利息明细表》原件。

――学生本人身份证明原件及复印件。

16.境内单位或个人在境外提供建筑业、文化体育业劳务营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――与相关单位签订的在境外提供建筑业、文化体育业劳务的协议原件及复印件。

17.土地使用权转让、出租(发包)给农业生产者用于农业生产的营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――转让或发包(或出租)土地使用权的合同原件及复印件。

18.证券投资基金管理人营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――证监会批准管理人设立的证明材料原件及复印件。

――运用基金买卖股票、债券等证明材料原件及复印件。

19.境外合格机构投资者营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――证监会颁发的证券投资业务许可证原件及复印件。

――委托合同原件及复印件。

20.外汇管理部门委托贷款营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――委托金融机构发放的外汇贷款合同协议原件及复印件。

21.住房公积金管理中心发放个人住房贷款营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――与指定的委托银行签订的委托贷款协议原件及复印件。

――该银行与个人签订住房贷款金额、利息收入清单原件和复印件。

22.地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――专项贷款利息收入相关证明材料原件及复印件。

――中国人民银行出具的属于专项贷款的证明材料原件及复印件。

23.专项国债转贷营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――贷款合同原件及复印件。

――专项国债转贷利息收入相关证明材料原件及复印件。

24.中国信达等四家金融资产管理公司处置不良资产营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――转让、融资租赁合同或协议原件及复印件。

――处置不良资产收入相关证明材料原件及复印件。

25.社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――社保基金买卖证券投资基金、股票、债券收入相关证明材料原件及复印件。

26.被撤销金融机构清理和处置财产营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――中国人民银行依法决定撤销的证明原件及复印件。

――财产处置合同(协议)原件及复印件。

――被撤销金融机构清理和处置财产取得收入的证明材料原件及复印件。

27.中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政储蓄银行及其所属分行、支行代办金融业务营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――代理金融业务取得收入的相关证明材料原件及复印件。

――中国邮政集团公司及其所属邮政企业单位证明材料。

28.中国农业银行“三农金融事业部”涉农贷款营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――金融机构发放给农户、农村企业和农村各类组织的贷款清单及接受贷款的农户、农村企业和农村各类组织名册原件。

29.中国期货保障基金营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――期货交易所和期货公司上缴的期货保障基金清单及相关证明材料原件及复印件。

30.中国保险保障基金营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――境内保险公司依法缴纳的保险保障基金取得收入的相关证明材料原件及复印件。

――依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得相关证明材料原件及复印件。

31.农村金融机构金融保险业务营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县(含县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入相关证明材料原件及复印件。

32.行政事业性收费和政府性基金营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――国务院、财政部,地方财政、价格主管部门批准设立收费或基金的文件原件及复印件。

――所收款项已经全部上缴财政的缴款书原件及复印件。

――已开具票据存根原件,验后退回。

33.政府举办的高等、中等和初等学校(不含下属单位)举办进修班、培训班营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――经相关部门批准成立的证件原件及复印件。

――预算外资金财政专户缴款书原件及复印件。

――学校提供的统一账户证明材料原件及复印件。

――举办进修班、培训班取得收入的相关证明材料原件及复印件。

34.政府举办的职业学校设立的企业从事服务业营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――经相关部门批准成立的证件原件及复印件。

――职业学校取得相关收入情况证明材料原件及复印件。

35.科普基地、科普活动门票收入营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――科技部门对科普活动、科普基地认定的证明材料原件及复印件。

36.经营高校学生公寓和食堂收入营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――取得高校学生公寓或食堂经营权的协议或合同原件及复印件。

――取得收入的相关证明材料原件及复印件。

37.公路经营企业收取高速公路车辆通行费营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――公路经营企业资质证明文件原件及复印件。

――公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入相关证明材料原件及复印件。

38.境内单位提供的标的物在境外的建设工程监理劳务营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――建设工程监理合同或协议原件及复印件。

――在境外的建设工程监理劳务取得收入的相关证明材料原件及复印件。

39.境内单位提供的外派海员劳务营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――《海员外派机构资质证书》原件及复印件。

――与境外船东签订的船舶配员服务协议原件及复印件。

――外派海员劳务取得收入的相关证明材料原件及复印件。

40.境内单位以对外劳务合作方式,向境外单位提供的完全发生在境外的人员管理劳务营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――《对外劳务合作经营资格证书》原件及复印件。

――与境外单位订立书面劳务合作合同原件及复印件。

――向境外单位提供的完全发生在境外的人员管理劳务取得收入的相关证明材料原件及复印件。

41.公共租赁住房经营管理单位营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――县级以上人民政府主办或确定为廉租住房经营管理单位的相关证明材料原件及复印件。

――与住房保障对象签订的租赁合同原件及复印件。

――县级以上人民政府出具的价格规范证明材料原件及复印件。

42.军队系统其他服务性单位为军队内部服务营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――为军队内部提供服务取得收入的相关证明材料原件及复印件。

――军队系统资质证明材料原件及复印件。

43.军队系统空闲房屋租赁营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――军队空闲房屋租赁合同原件及复印件。

44.科技企业孵化器营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――科技部门出具的证明材料原件及复印件。

――科技企业孵化器在孵企业汇总表原件。

――科技企业向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务相关证明材料原件及复印件。

――提供给孵化企业的场地占可自主支配场地比例说明、孵化企业占孵化器内企业总数量比例说明原件。

45.大学科技园营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――教育部门出具的大学科技园资格证明材料原件及复印件。

――大学科技园面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算的相关证明材料原件及复印件。

――孵化企业相关证明材料原件及复印件、在孵企业汇总表原件。

――提供给孵化企业的场地占可自主支配场地比例说明、孵化企业占孵化器内企业总数量比例说明原件。

46.铁路房建生活单位营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――原铁道部或者各铁路局批准改制的铁路房建生活单位相关证明材料原件及复印件。

――为原铁道部所属铁路局及国有铁路运输控股公司提供营业税应税劳务取得收入的相关证明材料原件及复印件。

47.经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――转制方案批复文书原件及复印件。

――企业工商营业执照原件及复印件。

――整体转制前已进行事业单位法人登记的,需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明原件及复印件。

――与在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明原件及复印件。

――引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的,出具相关部门批准文件原件及复印件。

48.金融机构农户小额贷款利息收入营业税优惠办理:

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

――乡镇出具的农户居住证明原件及复印件。

――金融机构与农户签订的小额贷款合同原件及复印件。

49.纳税人为境外单位或个人在境外提供文物、遗址等修复保护服务营业税优惠。

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

50.纳税人为境外单位或个人在境外提供纳入国家级非物质文化遗产名录的传统医药诊疗保健服务营业税优惠。

――《纳税人减免税备案登记表》2份。

51.中小企业信用担保、再担保机构营业税优惠

――《纳税人减免税备案登记表》2份

――列入全国非营利性中小企业信用担保、再担保机构试点范围的文件原件和复印件。

 

    办理流程

    纳税人向办税务服务厅提交以上资料→办税服务厅接收资料,不符合的当场一次性提示纳税人应补充的资料或不予受理原因;符合的,办税服务厅当场出具《纳税人减免税备案登记表》签署意见,并返回一份给纳税人,即时办结。

    事项后续提示

1.主管税务机关将对企业自行享受的减免税情况进行后续核查。发现纳税人不符合优惠条件的,对纳税人所欠缴的税款开展追缴工作,并可按《税收征管法》的规定对纳税人提供虚假涉税资料的行为予以处罚;

2.当减免税条件发生变化时,应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告。

 



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